Налоговая реформа экспорта в Китае 2025 года: что важно знать бизнесу, чтобы остаться в правовом поле

Введение

С 1 октября 2025 года вступает в силу Объявление №17 [2025] Государственной налоговой администрации Китая (STA), которое официально запрещает широко распространенную практику использования сторонних экспортных документов. Этот шаг — часть более масштабной кампании Китая по усилению налогового контроля, ликвидации правовых лазеек и повышению прозрачности внешнеэкономической деятельности.

Почему это важно:

• Компании, использующие экспорт через третьих лиц, рискуют столкнуться с налоговыми санкциями, отказом в возврате НДС или даже с обвинениями в нарушении закона.
• Реформа затронет электронную коммерцию, производственные предприятия и логистические агентства, работающие с международными поставками.
• Также под ударом окажутся иностранные покупатели и импортеры, которые теперь обязаны проверять достоверность документов и действительных экспортеров.

Уже сейчас некоторые логистические агенты уведомляют клиентов, что старые схемы больше не работают.

Что такое «лазейка с использованием третьих лиц»?

На протяжении многих лет предприятия, не имеющие экспортной лицензии — небольшие заводы, ИП, продавцы на маркетплейсах — обходили законодательство, оформляя экспорт через посредника с лицензией. Посредник оформлял все документы от своего имени (таможня, экспортная декларация, налог), тогда как фактическим поставщиком был другой бизнес. За такую услугу посредник получал комиссию.

Почему схема работала:

• Давала доступ к международным рынкам без необходимости получения экспортной лицензии.
• Упрощала формальности для новичков в ВЭД.
• Отсутствие синхронизации между налоговой, таможней и системой валютного контроля делало мониторинг практически невозможным.
   

Почему власти не запрещали её раньше:

• Схема поддерживала экспортную активность малого бизнеса.
• Закрывала дефицит лицензированных экспортёров в отдалённых регионах.
• Но рост объёмов экспорта, налоговых потерь и нарушений вынудил государство отказаться от «серой зоны» — особенно из-за манипуляций с НДС и валютными потоками.

Основные положения Объявления №17

Что меняется:

• Теперь экспорт должен классифицироваться как:
  • Самостоятельный (self-operated export)
  • Порученный (entrusted export)
  • Агентский (agent-based export)

Новые обязанности агентов и торговых компаний:

• Агенты должны раскрывать фактического владельца груза.
• Разделять выручку от экспорта и комиссионные.
• Производитель обязан декларировать полную экспортную выручку, агент — только свою комиссию.

Что будет, если нарушить правила:

• Потеря права на возврат НДС.
• Переквалификация налогообложения (более высокие ставки).
• Штрафы за сокрытие информации.
• Проблемы с валютным контролем при несоответствии данных между платёжными и таможенными документами.

Кто пострадает и в чём риски?

Экспортеры и производители (особенно без лицензии)

• Потеря возврата НДС
• Штрафы за искажение данных
• Риск отказа в будущей экспортной аккредитации

Продавцы в сфере электронной коммерции

• Проблемы с логистикой при смене схем поставки
• Возможность отказа в возврате налогов
• Ужесточение правил на платформах: Amazon, Alibaba, JD и др.

Логистические компании и экспедиторы

• Обязаны предоставлять полную информацию об отправителе
• Риск лишения аккредитации при недостоверных данных
• Ответственность за срыв поставок

Иностранные покупатели / импортеры

• Таможенные задержки
• Несоответствие инвойсов
• Опасность репутационных рисков при сотрудничестве с ненадёжными экспортёрами

Как подготовиться: пошаговое руководство

1. Проведите аудит текущей экспортной схемы

Проверьте:

• Кто указан как экспортёр?
• Кто реально получает оплату?
• Совпадают ли таможенные, налоговые и валютные данные?

2. Получите экспортную лицензию или оформите договор поручения 

Если вы производитель — либо оформите лицензию, либо заключите официальный договор с лицензированным агентом.

3. Согласуйте валютные потоки с таможенными декларациями

• Используйте специальные валютные счета
• Обеспечьте прозрачность платёжных маршрутов

4. Обновите контракты с логистическими партнёрами

• Четко пропишите: кто владелец груза, кто оформляет экспорт, кто получает платёж

5. Обновите внутренние системы

• ERP и бухгалтерия должны быть синхронизированы с таможенными и налоговыми записями
• Храните всю документацию: инвойсы, платежи, экспортные декларации
• Обучите персонал новым требованиям
   

Заключение: больше никаких обходных путей — пора играть по правилам

STA №17 — это не просто очередное постановление, а сигнал: «Серые зоны» в китайском экспорте уходят в прошлое. Китайские власти требуют прозрачности, документальной точности и полной синхронизации экспортной цепочки.

Те, кто не успеет перестроиться:

• потеряют деньги на штрафах и отказах в возврате НДС,
• столкнутся с логистическими срывами,
• рискуют попасть в «чёрный список» у китайских и зарубежных партнёров.

Что делать:

• Проанализируйте свои текущие экспортные схемы
• Юридически оформите отношения с агентами
• Приведите в порядок документацию, платёжные потоки и IT-системы

Тот, кто адаптируется первым — не просто избежит проблем, а получит конкурентное преимущество на фоне глобального ужесточения экспортного контроля.

Пора уходить из серой зоны. Чистый экспорт — надёжный рост.